為貫徹落實《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》和《廢棄電器電子產品基金征收使用管理辦法》，促進廢棄電器電子產品妥善回收處理，規范和指導廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作，保障基金使用安全，我部制定了《廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作指南（2019年版）》（以下簡稱《審核指南（2019年版）》），現予公布，自2019年10月1日起施行。《廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作指南（2015年版）》（環境保護部公告2015年第33號）同時廢止。
附件：廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作指南（2019年版）
生態環境部
2019年6月24日
廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作指南（2019年版）
一、目的和依據
（一）目的
為了貫徹落實《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》（以下簡稱《條例》）和《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》（以下簡稱《辦法》），促進廢棄電器電子產品的妥善回收處理，規范和指導廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作，保障基金使用安全，制定本指南。
（二）適用范圍
本指南適用于對廢棄電器電子產品處理基金補貼名單內處理企業（以下簡稱處理企業）廢棄電器電子產品拆解處理種類和數量的審核工作。
（三）依據
《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》（國務院令第 551 號）《廢棄電器電子產品處理目錄（2014 年版）》（國家發展改革委、環境保護部、工業和信息化部、財政部、海關總署、稅務總局公告第 5 號） 《<廢棄電器電子產品處理目錄（2014 年版）>釋義》（發改 辦環資〔2016〕1050 號）《廢棄電器電子產品處理資格許可管理辦法》（環境保護部 令第 13 號）《電子廢物污染環境防治管理辦法》（國家環境保護總局 令第 40 號）《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》（財綜 〔2012〕34 號）《關于組織開展廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作的通知》（環發〔2012〕110 號）《關于完善廢棄電器電子產品處理基金等政策的通知》（財綜〔2013〕110 號）《廢棄電器電子產品處理企業建立數據信息管理系統及報送 信息指南》（環境保護部公告 2010 年第 84 號）《廢棄電器電子產品處理企業資格審查和許可指南》（環境保護部公告2010年第 90 號）《關于進一步明確廢棄電器電子產品處理基金征收產品范圍的通知》（財綜〔2012〕80 號）《廢棄電器電子產品規范拆解處理作業及生產管理指南（2015年版）》（環境保護部、工業和信息化部公告 2014 年第 82號）
二、各方職責
處理企業是廢棄電器電子產品拆解處理活動和享受基金補貼的第一責任人，對廢棄電器電子產品拆解處理的規范性和基金補貼申報的真實性、準確性承擔責任。處理企業拆解處理廢棄電器電子產品應當符合國家有關資源綜合利用、生態環境保護的要求和相關技術規范，并按照本指南提出的審核要求和所在地省級生態環境主管部門的有關規定，如實申報廢棄電器電子產品規范處理情況。處理企業篡改、偽造材料或者提供虛假材料的，按照涉嫌騙取基金補貼行為調查處理。
省級生態環境主管部門負責組織本地區處理企業廢棄電器電子產品拆解處理情況的審核工作，對審核結論負責。省級審核工作宜采取購買社會服務的方式，委托或邀請有能力的第三方專業審核機構承擔審核工作。不具備第三方審核條件的，也可自行組織審核工作。生態環境主管部門自行審核應當充分發揮有關部門、行業協會和專家的作用，可邀請財政、審計、稅務、會計、廢棄電器電子產品處理技術等方面的專家和機構參加。受委托的第三方專業審核機構應當獨立開展審核工作，并對審核過程和出具的審核報告負責，同時接受社會各方監督。
省級生態環境主管部門應當制定審核工作方案和日常監管工作方案，明確審核工作和日常監管工作的工作機制、流程、時限等內容，并根據實施情況修訂完善。要建立健全紀律監督機制，確保審核工作公平、公正。對審核、監管工作人員不履行、違法履行、不當履行職責以及串通處理企業騙取基金補貼等行為，要追究當事人責任。對已經按照審核工作方案、監管方案和法律、法規、規章規定的方式、程序履行職責的審核、監管人員，依法免予追究責任。
生態環境部負責組織制定廢棄電器電子產品規范處理的生態環境保護要求、技術規范、指南以及拆解處理情況的審核辦法并組織實施，對各省級生態環境主管部門報送的審核情況匯總確認后提交財政部。
財政部負責核定每個處理企業的補貼金額，按照國庫集中支付制度有關規定支付資金。處理企業以虛報、冒領等手段騙取基金補貼的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第 427 號）等法律法規，由縣級以上人民政府財政部門、審計機關依法作出處理、處罰決定。
三、審核程序和要點
（一）處理企業自查和申報
處理企業應當建立基金補貼申報的自查內審制度，在申報補貼前，對基礎記錄、原始憑證、視頻錄像等進行自查，扣除不屬于基金補貼范圍和不符合規范拆解處理要求的廢棄電器電子產品拆解處理數量，并形成詳細的自查記錄。處理企業應當對每個季度完成拆解處理的廢棄電器電子產品種類和數量情況進行統計，填寫《廢棄電器電子產品拆解處理情況表》及所在地省級生態環境主管部門規定的其他材料，在每個季度結束次月的 5 日前，將上述材料及自查記錄報送所在地省級生態環境主管部門及其規定的有關機構，遇法定節假日可順延報送。逾期 1 個月未報送的，視為放棄申請基金補貼。
處理企業自查和申報要點見附 1。
（二）審核
省級生態環境主管部門組織對行政區域內處理企業的申請進行審核，工作內容及方法參考附2。審核工作可以按季度集中開展，也可以結合本地區實際情況采取按月分期審核、與日常監管工作相結合審核等其他形式開展。審核以隨機抽查為主，即隨機抽取審核時段（一般是一個季度，如 1 月 1 日至 3 月 31 日）內的一定天數（以下簡稱抽查日）進行審核。抽查率（抽查率=抽查的天數/審核時段內的實際拆解處理天數×100%）原則上不低于 10％，且覆蓋審核時段內實際拆解處理的各種類廢棄電器電子產品，種類按照廢電視機-1、廢電視機-2、廢冰箱、廢洗衣機-1、廢洗衣機-2、廢空調、廢電腦劃分。
（三）核算規范拆解處理數量
審核核實的規范拆解處理數量不低于處理企業申報的規范處理數量的，認可企業申報的規范處理數量；審核核實的規范處理數量低于處理企業申報的規范處理數量的，不認可企業的自查情況，依據附3對處理企業申報的規范處理數量進行扣減。
新納入補貼名單的處理企業首次申報基金補貼時，其拆解處理種類和數量從獲得廢棄電器電子產品處理許可證之日開始計算。已納入補貼名單的處理企業搬遷至新址的，其新址設施的拆解處理種類和數量可以從舊址設施停產之后，且新址獲得廢棄電器電子產品處理資格證書之日起開始計算。
（四）結果報送
省級生態環境主管部門或者其授權的生態環境主管部門，結合第三方審核機構提交的審核報告和地方生態環境主管部門的日常監管情況，形成《廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作報告》（行政區域內一個企業一個報告，格式和內容可參考附 4）。
省級生態環境主管部門應當在每個季度結束次月的月底前以正式文件將審核情況報送生態環境部，并附《廢棄電器電子產品拆解處理情況表》《廢棄電器電子產品拆解處理情況審核工作報告》。
省級生態環境主管部門報送審核情況的紙件應當抄送生態環境部固體廢物與化學品管理技術中心（以下簡稱部固管中心)，電子件（包括與紙件內容一致的 word 版和紙件掃描PDF版）發送至weee@mepscc.cn。
（五）結果確認
生態環境部委托部固管中心分批次組織對省級生態環境主管部門報送的廢棄電器電子產品拆解處理情況審核結果進行技術復核工作。技術復核包括材料接收、書面審核、現場抽查和專家評審等環節。每批次技術復核工作對省級生態環境主管部門審核情況材料的接收截止時間為每季度次月月底，逾期報送則歸入下一批次技術復核。
部固管中心將技術復核情況在生態環境部廢棄電器電子產品處理信息管理系統網站（http://weee.mepscc.cn）公示，將技術復核報告報送生態環境部。
生態環境部根據省級廢棄電器電子產品拆解處理情況審核結果、部固管中心的技術復核意見，確認每個處理企業廢棄電器電子產品的規范拆解處理種類和數量，并對審核工作存在重大問題或逾期半年未報送處理企業審核情況的地方生態環境主管部門進行通報。
四、審核資料的管理
各相關方需要保存的資料清單及要求見附 5。
五、審核工作要求
審核工作應當秉承“公開、公平、廉潔、高效”的原則，具體工作要求見附 6。
六、信息公開
處理企業的廢棄電器電子產品拆解處理情況，除向生態環境主管部門報送外，應當定期向社會公開（如：通過處理企業網站、行業協會網站、相關新聞媒體或者其他社會公眾可以了解的方式等）。
設區的市級以上地方生態環境主管部門應當在政府網站上顯著位置向社會公開行政區域內處理企業相關情況，包括法人名稱、地址、處理種類、處理能力等，并定期公開各處理企業拆解處理的審核情況及基金補貼情況，接受公眾監督。
附 1 處理企業申報廢棄電器電子產品處理基金補貼要點
一、資料匯總
（一）基本生產情況匯編
處理企業應當建立基本生產情況及經營制度資料匯編，以便審核工作參考：
1.基本生產能力情況，如每類廢棄電器電子產品的主要拆解處理工藝、設備拆解處理能力、生產班次安排、主要設備能耗等情況。
2.基本管理制度情況，如廢棄電器電子產品接收質量控制標準、拆解處理質量控制標準、庫房管理、拆解處理作業管理、拆解產物銷售、作業人員工資核算、基金業務有關的財務票據管理、資金撥付管理制度等。
3.拆解產物（包括最終廢棄物）的基本情況，如拆解產物種類、產生工序、安全處理注意事項、處理方式和情況（如委托處理去向、深加工情況）等。
4.臺賬管理制度，如各環節生產臺賬設置、主要流轉及管制制度等。
5.視頻監控點位設置清單。
6.處理、貯存場地及主要設備布置圖等現場審核所需的說明性材料。
（二）基礎資料整理
處理企業將審核時段內反映各環節生產信息的全部臺賬、原始憑證等基礎資料按種類、生成時間匯總：
1.廢棄電器電子產品入廠、入庫情況的全部基礎記錄及原始憑證（如：入庫基礎記錄表、交接記錄單、購銷合同、資金往來憑證、銷售票據等）；明細匯總（包括時間、交售者名稱、聯系方式、回收種類、規格、數量、重量、價格等）。
2.廢棄電器電子產品拆解處理情況的全部基礎記錄（如：出庫基礎記錄表、拆解處理生產線領料單、生產線或工位作業記錄等）；明細匯總（包括時間、拆解處理車間、生產線或工位、種類、規格、數量、重量等）。
3.拆解產物入庫情況的全部基礎記錄（如：入庫基礎記錄表、庫房交接記錄、二次加工的出庫及入庫基礎記錄等）；明細匯總。
4.拆解產物處理情況的全部基礎記錄及原始憑證（如：出庫、出廠基礎記錄表、庫房交接記錄、購銷合同、銷售發票、資金往來憑證、危險廢物轉移聯單等）；明細匯總（包括時間、接收單位名稱、聯系方式、拆解產物種類、規格、數量、重量、價格等）。
5.廢棄電器電子產品和拆解產物的全部稱重地磅單。
6.工人考勤記錄、工資清單或憑證。
7.主要生產設備運行記錄、污染防治設備運行記錄、視頻監控系統運行記錄、電表運行記錄等設備運行情況記錄。
二、自查
申報前，處理企業應當對廢棄電器電子產品拆解處理情況進行自查。自查工作可以結合日常生產活動按日、周或者月開展，也可以在每季度提交申報材料前集中開展。
（一）臺賬和資金自查
1.對審核時段內的原始臺賬、資金往來憑證等書面資料，應當核實拆解處理的廢棄電器電子產品種類和數量、拆解產物處理情況；對于發現的問題，應當查找原因，作出說明，并附必要的證明材料。
2.對各種類、各規格廢棄電器電子產品及其拆解產物，應當進行物料核算自查，驗證拆解處理廢棄電器電子產品的數量是否合理；對于物料核算產生的偏差，應當查找原因，作出說明，并附必要的證明材料。
3.對關鍵拆解產物、消耗臭氧層物質和危險廢物類拆解產物的轉移或處理情況，應當對下游企業主體資格和技術能力進行核實，在書面合同中明確污染防治和處理要求，不得進行二次轉移。
（二）視頻錄像自查
處理企業應當根據原始生產臺賬情況，對審核時段內視頻錄像進行自查，核對視頻錄像反映的拆解處理數量與臺賬記錄是否相符，拆解處理過程是否規范。
（三）庫房盤點
為校準審核的基準數據，處理企業應至少每個月對原料庫房、拆解產物庫房進行一次抽查盤點，確定庫房記錄情況與實物是否相符（賬物相符），以及庫房記錄情況與財務記錄情況是否相符（賬賬相符）。
（四）自查扣減
通過臺賬和資金自查、視頻錄像自查、庫房盤點等自查工作，按日統計不屬于基金補貼范圍的廢棄電器電子產品和不符合規范拆解處理要求的廢棄電器電子產品的拆解處理數量（詳見本指南附3），對所對應的廢棄電器電子產品種類、規格、數量、所在位置、存在的問題等進行匯總，形成自查記錄，樣式見附表 1。其中，通過視頻錄像自查扣減的，應記錄視頻錄像對應的點位或工位名稱、問題發生的時間（具體到秒）、對應廢棄電器電子產品的種類、規格、數量等信息。自查記錄必須由企業法定代表人或其委托人簽字并加蓋單位公章（受委托人簽字須同時提交書面授權委托書）。
三、提交補貼申報資料
起草補貼申請報告，填寫《廢棄電器電子產品拆解處理情況表》（見附表 2），向所在地省級生態環境主管部門及其規定的有關單位報送申報基金補貼的廢棄電器電子產品拆解種類和數量。
根據省級生態環境主管部門規定的審核工作要求，準備審核時段內所需的其他工作資料，如原始生產臺賬、匯總信息、原始憑證、視頻錄像、自查情況記錄等，做好迎接審核的準備。
